Régularisation de l’IR (comparaison avec l'état 9421)
IR à régulariser en décembre = IR annuel - (IR de janvier au novembre)
Exemple : soit un salarié travail dans une société avec un salaire de 2670,00 dhs par mois pour la période Janvier à Aout, et 5000,00 pour la période du septembre à Décembre
- pour les 8 mois de 2017 y’a pas d’IR à payer à l’Etat.
- pour les 4 mois qui restent en 2017 l’IR à payer à l’Etat = 116,30 x 4 mois
Du janvier à Aout (8 mois)
| Désignation | Montant |
| S.B.I | 2670,00 |
| F.P (2670,00 x 20% ) | 534,00 |
| C.N.S.S (2670,00 x 4,48% ) | 119,62 |
| A.M.O (2670,00 x 2,26% ) | 60,34 |
| S.N.I | 1956,04 |
| IR brut | 00,00 |
| Déductions (C.F) | 00,00 |
| IR net | 00,00 |
| Arrondi | 00,04 |
| Salaire net à payer | 2490,00 |
Du septembre à décembre (4 mois)
| Désignation | Montant |
| S.B.I | 5000,00 |
| F.P (2670,00 x 20% ) | 1000,00 |
| C.N.S.S (2670,00 x 4,48% ) | 224,00 |
| A.M.O (2670,00 x 2,26% ) | 113,00 |
| S.N.I | 3663,00 |
| IR brut | 116,30 |
| Déductions (C.F) | 00,00 |
| IR net | 116,30 |
| Arrondi | 00,30 |
| Salaire net à payer | 4547,00 |
le calcul admit fiscalement pour l’IR : (2670 x 8 ) + ( 5000 x 4 ) = 41.360,00
IR correspond à (mois Décembre)
| Désignation | Montant |
| S.B.I | 41.360,00 |
| S.N.I | 38.572,33 |
| IR brut | 857,23 |
| Déductions (C.F) | 00,00 |
| IR net | 857,23 |
L’IR à régulariser en décembre :
IR (décembre) = IR annuel - (IR de janvier au novembre = 508,33 =857,23 - (116,30 x 3)
Donc on doit payer en décembre 508,33 Dhs
Au lieu de 116,30 Dhs
BONJOUR
RépondreSupprimerSVP comment vous avez calculer S.N.I 38.572,33
SVP comment vous avez calculer S.N.I 38.572,33
RépondreSupprimerBonjour
SupprimerSNI= SBI-(SBI*4,48% CNSS)-(SBI*2,26% AMO)=41.360,00-(1852.923)-(934,736)=38.572,33
comment je calcul l'arrondie ?
RépondreSupprimerMR UNKNOWN
RépondreSupprimerSNI= SBI-(SBI*4,48% CNSS)-(SBI*2,26% AMO)=41.360,00-(1852.923)-(934,736)=38.572,33 !!!!! c 'est honteux et t'as pas déduit les FP????
Oui mais il faut déduire aussi le montant de la TP SBI*20% (41360*0.20%=8272 dhs Merci
SupprimerVeuillez refaire votre calcul Mr Simotic
RépondreSupprimerCOMMENT FAIRE LA REGULARISATION APRES DECEMBRE
RépondreSupprimerBonjour, c'est quoi F.P svp
RépondreSupprimerF.P : Frais Professionnels
SupprimerJe vois que Mr. à oublié de déduire les F.P dans le calcul annuel. Le calcul sera comme suit:
RépondreSupprimerS.B.I=41360,00
F.P(41360*20%)=8272,00
CNSS(41360*4.48%)=1852,93
AMO(41360*2.26%)=934,74
Donc S.N.I=S.B.I-F.P-CNSS-AMO
=41360-8272- 1852,93-934,74
=30300,34
On voit que S.N.I appartient à la tranche : 30000-----50000
Le taux IR=10% et les sommes à déduire sont 3000,00
Donc IR Brut= 30300,34*10%-3000=30,03
Comme les charges de famille sont nulles; Alors
IR Net= IR Brut-0=30,03.
Ce salarie ne doit payer quer 30,03 d'IR durant toute l'année.
IR(Décembre)= IR annuel-IR(Janvier à Novembre)
= 30,03-(116,30 x 3)
= 30,03-348,9
= -318,87.
Le salarié a payé un montant d'IR de plus qui est égal à 318,87.
Il ne peut pas récupérer cet excédent en paiement car la régularisation se fait annuellement.
Normalement, cette régularisation doit se faire depuis le mois de Septembre.
Bonne chance
Moi , je m'attendais à avoir un état 9421 de régularisation d'une année N-1 (precedente) par rapport à l'année N (courante). Ou peut-on trouver cet ETA et comment procéder au calcul. Merci
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