Les étapes de réalisation d'un pointage et du rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire & pointage.

Le rapprochement bancaire sert à supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité

pour s'approcher de la réalité. Ainsi il est possible de détecter :

 des oublis d'enregistrements,

 des agios, frais bancaires, que nous découvrons sur l'extrait de compte,

 des erreurs dans nos enregistrements comptables,

 des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque

enregistre après, ou inversement.

Pour réaliser un rapprochement bancaire, il faut les documents suivant :

 Un extrait de compte reçu de la banque (le relevé bancaire)

 Le compte banque (extrait du grand livre comptable 512000 par exemple)

 Le dernier état de rapprochement bancaire.

Les étapes de réalisation d'un pointage et du rapprochement

- Phase 1

Réaliser un pointage des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le

relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas pointer les reports, soldes de début et de

fin.

- Phase 2

Indiquer dans le tableau de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du

compte de grand livre. Ce solde de fin est le solde à la fin des documents.

Phase 3) Inscrire les montants non lettrés des deux documents dans le tableau.

Pour plus de clarté, reportez vous à l'exemple ci-dessous.

- Phase 1

Réaliser un pointage des opérations entre le relevé bancaire (ci-dessous) :

- Phases 2 & 3

Indiquer dans le tableau de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du compte de grand livre & inscrire les montants non lettrés des deux documents dans le tableau.

Mathématiquement on obtient :

Solde relevé de banque + montants des écritures non lettrées = Solde de fin du compte du grand livre

Ainsi à partir de l’exemple suivant on obtient :

Solde du relevé de banque :                                          8 823.81€

Montants des écritures non lettrées :                               - 50.00€ (achat timbres)

                                                                                   + 1 500.00€ (remise 10 chq )

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Solde de fin du compte du grand livre :                      10 273.81€